Las. obligaciones tributarias de enero 2026 marcan el inicio del ciclo fiscal y concentra una de las cargas declarativas más importantes para contribuyentes y empresas. Planificar con antelación es clave para un cumplimiento eficiente. A continuación, detallamos todas las obligaciones clave para enero de 2026.
1. Declaraciones Trimestrales del IVA (Cuarto Trimestre 2025)
Plazo: Del 1 al 30 de enero de 2026.
- Modelo 303: Declaración-liquidación del IVA del cuarto trimestre de 2025 (octubre-diciembre).
- ¿Quién debe presentarlo? Todos los sujetos pasivos no exentos del Impuesto sobre el Valor Añadido.
- Aspectos clave: Es una declaración obligatoria siempre, incluso con resultado cero o a devolver. La sanción por no presentación parte de 200€.
- Para operadores intracomunitarios: El Modelo 349 (Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias) para el cuarto trimestre de 2025 también vence el 30 de enero de 2026, si corresponde por volumen de operaciones.
2. Retenciones e Ingresos a Cuenta del IRPF e Impuesto de Sociedades
Plazo: Del 1 al 31 de enero de 2026.
- Modelo 111: Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF (trabajo, profesionales, etc.) del cuarto trimestre de 2025.
- Modelo 115: Retención aplicada a los arrendamientos de inmuebles urbanos (4T 2025).
- Modelo 123: Retenciones sobre rendimientos del capital mobiliario y ganancias patrimoniales (4T 2025).
- Modelo 180: Retenciones sobre premios (loterías, concursos) del cuarto trimestre de 2025.
- Modelo 190: Resumen anual de las retenciones del IRPF de todo el año 2025. Es una de las declaraciones informativas más importantes de enero.
- Modelo 296: Para sujetos del Impuesto sobre Sociedades que realicen pagos sujetos a retención (4T 2025).
3. Declaraciones Informativas Anuales (Ejercicio 2025)
Plazo: Hasta el 31 de enero de 2026.
- Modelo 347: Declaración anual de operaciones con terceros. Obligatorio si el importe acumulado de las operaciones con un mismo proveedor o cliente durante 2025 superó los 3.005,06 €.
- Modelo 390: Declaración resumen anual del IVA de todo el año 2025. Es complementario al Modelo 303 y de presentación casi universal para los declarantes de este último.
4. Impuesto sobre Sociedades (Pagos Fraccionados)
Plazo: Del 1 al 20 de enero de 2026.
- Modelo 202: Pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades correspondiente al cuarto trimestre de 2025.
- Cálculo: Las sociedades con volumen de operaciones > 6 millones de euros (en los 12 meses anteriores al inicio del período impositivo) aplican el 18% sobre la base del período. Las de menor volumen pueden optar por el 2% de la cuota del último IS liquidado.
5. Especificaciones para Regímenes Especiales y Otros
- Régimen de Estimación Objetiva (Módulos): Presentan el Modelo 303 adaptado. El pago fraccionado propio de módulos (Modelo 131) no corresponde en enero.
- Declaración Censal: Es el mes habitual de altas para nuevos negocios. Recordar la obligación de presentar el Modelo 036 o 037 al inicio de la actividad.
- Obligaciones Locales: Verificar con el ayuntamiento el plazo para el pago del IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) si se tiene establecido un periodo voluntario de pago en enero (varía por municipio).
Resumen de Plazos en Calendario (Enero 2026)
| Modelo | Concepto | Periodo | Plazo (Enero 2026) |
|---|---|---|---|
| 303 | IVA (Declaración-Liquidación) | 4T 2025 | 1 al 30 |
| 111 | Retenciones IRPF (Trabajo, Profesionales) | 4T 2025 | 1 al 31 |
| 115 | Retenciones IRPF (Alquileres) | 4T 2025 | 1 al 31 |
| 190 | Resumen Anual Retenciones IRPF | Anual 2025 | 1 al 31 |
| 202 | Pago Fraccionado Sociedades | 4T 2025 | 1 al 20 |
| 347 | Operaciones con Terceros (> 3.005,06€) | Anual 2025 | Hasta el 31 |
| 390 | Resumen Anual del IVA | Anual 2025 | Hasta el 31 |
| 349 | Operaciones Intracomunitarias | 4T 2025 (si aplica) | Hasta el 30 |
Consejos Prácticos para Enero 2026
- Digitalización y Prevención: Asegúrate de tener toda la facturación del cuarto trimestre y del año 2025 perfectamente digitalizada y organizada antes de empezar.
- Prioriza los Anuales (190, 347, 390): Estas declaraciones requieren una revisión exhaustiva de todo el año. No las dejes para el último día.
- Calcula la Liquidez: Enero suele ser un mes de elevados desembolsos fiscales. Realiza una previsión de tesorería que incluya la liquidación del IVA (303), el pago fraccionado de Sociedades (202) y posibles regularizaciones.
- Confirma en la AEAT: Los plazos aquí indicados son los generales. Para tu situación específica, verifica siempre en el calendario de la AEAT o en tu sede electrónica, ya que podrían existir particularidades o cambios de última hora.
- Busca Asesoramiento: La complejidad de las declaraciones anuales y la posible reforma de algunos impuestos hacen recomendable contar con un asesor fiscal o gestor que garantice el cumplimiento normativo.
Conclusión: Enero de 2026 continúa la tradición de ser un mes con alta densidad de obligaciones fiscales. Un enfoque proactivo, basado en la organización y la verificación de la información, no solo evitará sanciones, sino que también ofrecerá una valiosa perspectiva financiera para la planificación del nuevo ejercicio.
Este artículo tiene carácter informativo general. La normativa tributaria puede sufrir modificaciones. Para tu caso concreto, consulta siempre fuentes oficiales (AEAT) o a un profesional cualificado.
